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福州市国企内审存在的问题及对策研究
来  源: 审计局     发表时间:2017-11-07     字体显示:【】【】【
 

   随着国企改革的不断深入,国企治理和管理的规范化已成为必然趋势,国有企业内部审计作为企业自我约束机制和内部控制的重要组成部分,在加强企业内部控制、强化风险管理、提高经济效益和促进廉政建设等方面发挥着重要作用。因此切实推进国有企业有效地开展内审工作仍是一个亟待探索的课题,本文在福州欧美图片与福州市内部审计协会联合开展市直国有企业单位内部审计情况摸底调查的基础上,通过对调查结果的分析,分析我市市直国有企业发展现状,分析国企内审工作存在的主要问题并提出强化国企内审工作的对策,以期推动国企内审工作有效开展,促进审计职能作用的发挥,为国企健康发展扬帆护航。

  一、 我市市直国有企业发展现状及专项调查情况

  1、市直国有企业发展现状。近几年来,我市的内审工作取得了一定成效,我市市直国有企业如福建海峡银行、福州广播电视台、交建集团、新榕城建公司、公交集团等能够建立内部审计机构并切实开展内部审计工作,对下属二级、三级企业实施审计监督,提出合理的审计建议并被采纳,促进增加企业效益,较好发挥内部审计建设性作用,成为政府审计的重要基础。但内审工作与经济社会的发展和上级领导机关的要求,还存在一定差距,表现在:大部分企业尚未建立内审机构;部分企业仅建立机构却未配备内审人员;有的单位内审机构非独立,内审工作由财务人员兼任;建立内审机构的企业内审工作开展参差不齐,有的内审工作尚未起步,有的存在审计业务不熟悉,审计质量水平不高等问题。

  2、专项调查情况。为指导和监督本行政区域内的内部审计工作,进一步摸清我市国有企业内部审计工作开展情况,推动内部审计机制和内审队伍建设。福州欧美图片与福州市内部审计协会联合开展市直国有企业单位内部审计情况摸底调查。调查的问卷设计围绕企业基本情况、开展内部审计及企业内审人员情况等展开。重点关注企业内部审计机构设立、人员配备、内审制度建设、内审绩效情况等方面。本次调查向市直国有企业单位发放内审调查表26份,共收回有效调查表26份。调查企业中隶属市国资委监管的企业有22家,资产占调查企业总资产的54.67%(主要是城投、国投、交投、文投,四大投集团资产占比为70.5%),其中:一级企业有6家,直接监管企业1家,二级企业有15家。非国资委监管的企业有4家,企业资产占此次调查企业资产的45.33%。调查结果显示:国有企业设立独立内审机构12个,占此次调查企业26家的46.2%。内审人员67人,其中专职人员51人占76.12%,有30人持有内审岗位资格证书占44.78%,有36人持有会计、经济方面职称占比53.73%,从事内部审计工作年限1-526人占50.98%,6-1023人占34.33%2012-2014年度共完成内部审计项目443个,查出损失浪费39万元,增加效益3678万元,提出建议意见被采纳464条。其中占比大的审计项目是:财务审计项目94个占21.22%;经济责任审计项目85个占19.19%;内部控制及风险管理审计项目67个占15.12%;专项审计(调查)项目52个占11.74%;其他审计项目85个占19.19%

  二、我市国企内审工作存在的主要问题

  1、企业内审机构不健全,内审人员未到位,未履行对下属企业的监管职责。

  市国资委监管的7家一级企业,仅福州市城市地铁公司建立内部审计机构并开展工作,国投集团与文投集团尚未设立内审机构,城投集团与交投集团正在组建内部审计机构。这些一级企业均未能很好地对所属的二级企业履行内部审计监管职责,其它企业也大多如此。据本次调查统计,内审人员兼职的占24%,有的单位仅配一人兼职,无法开展内审工作。由于监管缺位,一些企业违规违纪问题比较突出:如大宗物资采购、大宗资产租赁、工程承包决策管理和执行程序不合规,询价工作流于形式;经营投资管理不够到位,内控制度建设与执行存在漏洞;财务管理和会计核算不够规范。一些企业还存在用接待费购卡、购物、接待内部员工和豪华接待现象,以及存在变相违控购车,超额发放工资、奖金、补贴等问题。

  2、对内审工作重视不够,内审机构设立缺乏独立性。

  一些部门、单位领导对内审工作认识不足,重视不够,没有配备必要的内审人员,内审监督失去应有的独立性和权威性,无法行使内审职权。据调查统计,非独立内设机构占15.4%,内审与财务或监察合署办公缺乏独立性,特别是把审计与财务合在一起或让财务人员兼任审计,这是不符合有关规定的,既是运动员又是裁判员,工作职责不明,责任不清,监督成效和力度存在局限性,造成了内部审计权威性不强,机制不健全,职责和作用不能充分发挥。内审工作受到其他工作的牵制, 不能客观、真实、深入地开展,出具的审计报告也因管理体制上的制约而得不到有效地执行和落实。同时各单位对内审学习培训、调研活动及内审理论学术研究的参与面还较低,尚未形成浓厚的氛围。

  3、审计活动范围有待进一步拓展。

  目前各单位开展的审计项目以传统财政财务收支项目居多,财务审计、经济责任审计和专项调查等项目有316个占71.4%,内部控制及风险管理、建设项目审计、经济效益审计、风险评估审计等项目类型开展较少,无法充分体现内审的服务性、管理与效益职能。由此看出,大多数国有企业内部审计部门仍进行传统的内审工作,在内审理念更新的情况下,没有及时转型内审工作,扩展内审业务范围。另外,还有1成人电影4家国企没有开展内审工作,占此次调查企业的53.9%

  4内部审计人员专业胜任能力有待提高。

  现有内部审计人员的专业构成比较单一,多数为会计审计人员,专业结构不够合理,开展内部审计工作的年限也普遍比较短。部分内审人员业务素质和技能还不能很好地适应内审工作发展的需要,业务质量和水平参差不齐,多数单位仍然沿用传统的手工审计方法,手段落后,效率低下。目前仅有福州市交建集团、民天集团、城市地铁公司等应用计算机审计软件开展审计。现代社会信息化进程快速发展,内部审计工作也应紧跟信息化发展步伐,培养能充分掌握审计管理技巧、熟练应用计算机进行审计工作的高素质复合型人才势在必行。

  三、强化国企内审工作的对策

  1、建立健全内审机构,保证内审独立。市直国有企业尤其是掌控资金量比较大的四大投融资平台急需建立健全内部审计工作机构日本毛片基地,配备专职内审人员,完善内部审计制度,加强对二级企业的监管,充分发挥内部审计在加强单位内部控制、规范管理、提高效益、防范风险等方面的职能作用。国资委、编办、组织等有关部门要在内审机构设置、人员编制等方面予以支持保障。只有做到充分保证内部审计部门的工作经费和岗位人手,才能让内部审计有效的实现其职能。同时企业全体成员也要在意识上加强内部审计工作的重视,认识到内部审计在监督企业各环节所发挥的重要作用,加强企业各部门对内审工作的支持,为内审工作的开展创造良好的环境。

  2、加强内审队伍建设,提高业务水平。要加快促进内审队伍的专业建设,更好地发挥内审对企业经济活动开展的监督、管理作用,促进企业企业健康、持续发展。内审机构和内审人员要及时转变内部审计理念,开拓创新,转型升级,加大对风险防范、内部控制、组织治理、完善制度、制定政策等层面上的内部审计监督。同时,要优化内审人员专业结构,吸收具备审计、计算机、管理等各方面知识的专业人员;强化职业道德意识, 加强专业培训,探索新的审计方法,提高利用计算机的水平,推进内部审计信息化建设,不断提升内审人员的理论水平和实战能力。

  3、强化内审指导监督,提升内审质量。审计机关、内审协会要进一步加强对内部审计工作的业务指导、行业管理和业务培训工作,加强与内审机构和人员的沟通联系,及时掌握内审工作动态,注重帮助解决内审工作中遇到的困难和问题。同时切实履行指导和监督的职能,支持内审机构和内审人员依法独立开展工作,进一步促进规范内审机构及内审人员审计行为,促进提高内审工作质量水平,建立和完善内审工作管理机制。加大宣传力度,认真总结、交流和推广内审工作的先进经验,加强与内审机构间的信息沟通,搭建畅通的内审交流信息平台,培育浓厚的内审参与氛围,实现资源成果共享。

  4、完善内审规章制度,强化内审工作。建议以政府名义出台《内部审计工作规定的实施意见》,制定内部审计工作程序,明确内部审计机构职责和内部审计内容,规范内部审计业务的操作程序,以合理的工作制度确保内部审计权责明确、内部审计工作程序科学,进一步加强和保障内部审计工作。 



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